附录2 企业会计准则——基本准则（3）(4)（1 / 3）

（二）A公司20××年12月末有关账户的余额：

科目余额表

三、要求：根据上述资料编制A公司20××年12月30日的资产负债表。

习题二

一、目的：练习利润表的编制

二、资料：B公司20××年9月份损益类账户有关资料：

三、要求：根据上述资料编制该公司20××年9月30日的利润表。

习题三

一、目的：练习利润分配表的编制

二、资料：B公司2007年及2006年“本年利润”及“利润分配”所属明细科目的资料：

三、要求：根据以上资料，编制2007年度利润分配表。

习题四

一、目的：综合练习资产负债表和利润表的编制

二、资料：

（一）B公司2006年12月30日科目余额表如下：

科目余额表

（二）C公司2007年1月份发生以下业务：

1.以银行存款预付购货款50000元；

2.收到被投资单位分配的现金股利5000元，已存入银行；

3.企业销售产品一批，销货款150000元，增值税17%。货款和增值税已通过银行收回，该批产品的实际成本90000元；

4.购入周转用材料60000元，增值税17%。材料已验收入库，货款尚未支付；

5.收到银行通知，以银行存款支付到期的商业承兑汇票70000元；

6.以银行存款预付下年度财产保险费60000元；

7.收到投资人投入的固定资产一项，评估值120000元；

8.向银行取得长期借款200000元，已转入银行存款户；

9.以银行存款40000元预付企业管理部门职工A预借差旅费；

10.以银行存款支付一季度短期借款利息2100元；

11.将到期的银行存款承兑汇票及其他凭证交银行办理转账，汇票面值5000元。银行通知款项已收妥；

12.企业管理部门职工A报销差旅费，预借40000元，实报38000元，差额以现金退回；

13.将长期股权投资转让，投资成本50000元，转让收入60000元已通过银行收回；

14.以银行存款归还应付账款45000元；

15.生产车间和企业管理部门领用周转材料—办公用品18800元。其中生产车间领用13800元，企业管理部门领用2000元，销售部门领用3000元；

16.以银行存款支付应交税费10200元；

17.向银行取得短期借款180000元，转入银行存款户；

18.摊销无形资产22000元；

19.企业采用商业汇票结算方式销售产品一批，产品价款120000元，增值税17%。收到已经承兑的商业汇票140400元（含17%增值税），该批产品生产成本80000元；

20.以银行存款198000元购置生产线一条，设备已安装交付使用；

21.根据汇总，企业各部门领用原材料、周转材料金额如下：

21.以银行存款销售机构办公费用7000元；

22.计提固定资产折旧150000元，其中生产车间110000元，企业管理部门25000元，销售部门30000元；

23.以银行存款支付产品广告宣传费8500元；

24.摊销本月企业管理部门租用办公楼房租金9000元；

25.收到投资人A投入的固定资产一项，协议价值40000元；

26.分配职工薪酬：基本生产车间共50000元，其中甲产品工人薪酬20000元，乙产品工人薪酬30000元；车间管理人员薪酬6000元；企业管理人员及技术人员薪酬20000元，销售部门职工薪酬14000元，共计90000元；

27.按各部门人员薪酬的10%计算职工医疗保险等社会保险和住房公积金；

28.以账面原值90000元的设备一台，对外进行长期股权投资，双方协议以账面价值作为投资价值；

29.销售产品一批，货款220000元，增值税率17%。货款和增值税共计257400元已收妥，该批产品生产成本110000元；

30.以银行存款支付业务招待费6000元；

31.支付延期供货的违约金5600元；

32.收到投资人D投入土地使用权一项，价值800000元；

33.企业将第19项业务收到的商业汇票到银行办理贴现，贴现息400元，余款140000元已转入银行存款户；

34.以银行存款购入全新固定资产一项，价款80000元；

35.以银行存款支付公共事业服务费共6800元，其中生产车间4000元，企业管理部门1200元，销售部门1600元；

36.购买原材料50000元，增值税17%，材料款和增值税以银行存款支付；

37.计算并结转本期“制造费用”，按甲、乙两种产品生产工时比例（甲产品工时4000小时，乙产品工时6000小时）进行分配；

38.本月产品全部完工，结转产品生产成本；

39.结转无法支付的“其他应付款”2500元；

40.以银行存款预付购货款17000元；

41.取得罚款收入3600元，已转入银行存款户；

42.销售产品一批，货款250000元，增值税率17%。货款和增值税共计292500元尚未收到；该批产品生产成本130000元；

43.本月应缴纳城建税9000元，教育附加费3000元；

44.以银行存款支付公益性捐赠支出22000元；

45.根据以上资料计算本期各损益类账户的本期发生额，并结转至“本年利润”账户；

44.计算本期利润总额，并按25%的税率计算应缴所得税；

45.结转“所得税费用”账户的发生额至“本年利润”账户；

46.结转“本年利润”账户的余额至“利润分配-未分配利润”账户；

47.按税后利润的10%提取法定盈余公积；

48.按税后利润的50%结转应付投资人现金利润；

49.将“利润分配”各明细账户的发生额转入“利润分配-未分配利润”账户；

50.以银行存款缴纳所得税50000元，增值税48000元。

三、要求：

（一）设置有关总账及其明细账，根据2006年12月30日的科目余额表登记各账户的期初余额；

（二）根据以上经济业务做出会计分录（要求用记账凭证做）；

（三）根据记账凭证将经济业务登记到有关账簿；

（四）计算2007年1月份C公司各账簿的本期发生额和期末余额，并编制“总分类账本期发生额及余额试算平衡表”；

（五）根据试算平衡表编制C公司2007年的“资产负债表”和“利润表”。

附录1

中华人民共和国会计法

（1985年1月21日第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过根据1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国会计法〉的决定》修正1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订）

第一章 总则

第一条 为了规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，制定本法。

第二条 国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）必须依照本法办理会计事务。

第三条 各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。

第四条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

第五条 会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。

任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。