做好财务预算是做好财务工作的基础,有它做依据能更有效地安排和指导企业各项工作。该如何制订企业的财务预算呢?这就是本节所要介绍的内容。
首先,我们来看财务预算的主要内容,它主要包括:销售预算、生产预算、直接材料耗用量及采购预算、应交增值税、销售税金及附加预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算、销售费用预算、管理费用预算等内容。
下面我们来看一个财务预算报告的范例:
××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告
股东大会、各位代表:
我受公司董事会的委托,向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告,请审议。报告共分两部分。
一、××××年度财务工作决算
一年来,公司的财务工作在公司董事会的领导下,认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议,做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算,遵照国家有关法律法规的规定,做到统筹安排,合理使用,量入为出,留有余地。年末编报财务决算,总结经验教训,提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目,都经过董事会、监事会集体讨论决定,坚持严格的经费审查、审批制度,保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。
(一)预算执行情况
1.收入情况
一年来,公司总收入为××万元。其中:主营收入为××万元,副营收入为××万元,营业外收入为××万元,投资收益为××万元。
2.支出情况
一年来,公司总支出××万元。主要用于以下几个方面:
(1)进货成本××万元
(2)管理费用××万元
(3)财务费用××万元
(4)销售费用××万元
(5)投资支出××万元
……
一年来,公司财务工作做到了盈利××万元。
(二)职工困难补助费使用情况(略)
(三)劳动保险费用使用情况(略)
二、××××年财务预算
(一)编制公司财务预算的原则
我们根据国家有关法规之规定,参照本公司××××年度的销售、成本、利润等指标,本着厉行节约、量入为出的原则。
(二)公司收入预算
1.主营收入
××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。
2.副营收入
××××年副营收入预算为××万元。
3.投资收益
××××年度对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元,长期收益为××万元。
4.其他收入,预算××万元。
以上全年收入预算总金额为××万元。
(三)公司支出预算(略)
以上各项,全年预算总支出为××万元。
各位股东、各位代表,以上是我代表董事会所作的财务工作报告,提请大会审议。
×××
××××年×月××日