(二)A公司20××年12月末有关账户的余额:
科目余额表
三、要求:根据上述资料编制A公司20××年12月30日的资产负债表。
习题二
一、目的:练习利润表的编制
二、资料:B公司20××年9月份损益类账户有关资料:
三、要求:根据上述资料编制该公司20××年9月30日的利润表。
习题三
一、目的:练习利润分配表的编制
二、资料:B公司2007年及2006年“本年利润”及“利润分配”所属明细科目的资料:
三、要求:根据以上资料,编制2007年度利润分配表。
习题四
一、目的:综合练习资产负债表和利润表的编制
二、资料:
(一)B公司2006年12月30日科目余额表如下:
科目余额表
(二)C公司2007年1月份发生以下业务:
1.以银行存款预付购货款50000元;
2.收到被投资单位分配的现金股利5000元,已存入银行;
3.企业销售产品一批,销货款150000元,增值税17%。货款和增值税已通过银行收回,该批产品的实际成本90000元;
4.购入周转用材料60000元,增值税17%。材料已验收入库,货款尚未支付;
5.收到银行通知,以银行存款支付到期的商业承兑汇票70000元;
6.以银行存款预付下年度财产保险费60000元;
7.收到投资人投入的固定资产一项,评估值120000元;
8.向银行取得长期借款200000元,已转入银行存款户;
9.以银行存款40000元预付企业管理部门职工A预借差旅费;
10.以银行存款支付一季度短期借款利息2100元;
11.将到期的银行存款承兑汇票及其他凭证交银行办理转账,汇票面值5000元。银行通知款项已收妥;
12.企业管理部门职工A报销差旅费,预借40000元,实报38000元,差额以现金退回;
13.将长期股权投资转让,投资成本50000元,转让收入60000元已通过银行收回;
14.以银行存款归还应付账款45000元;
15.生产车间和企业管理部门领用周转材料—办公用品18800元。其中生产车间领用13800元,企业管理部门领用2000元,销售部门领用3000元;
16.以银行存款支付应交税费10200元;
17.向银行取得短期借款180000元,转入银行存款户;
18.摊销无形资产22000元;
19.企业采用商业汇票结算方式销售产品一批,产品价款120000元,增值税17%。收到已经承兑的商业汇票140400元(含17%增值税),该批产品生产成本80000元;
20.以银行存款198000元购置生产线一条,设备已安装交付使用;
21.根据汇总,企业各部门领用原材料、周转材料金额如下:
21.以银行存款销售机构办公费用7000元;
22.计提固定资产折旧150000元,其中生产车间110000元,企业管理部门25000元,销售部门30000元;
23.以银行存款支付产品广告宣传费8500元;
24.摊销本月企业管理部门租用办公楼房租金9000元;
25.收到投资人A投入的固定资产一项,协议价值40000元;
26.分配职工薪酬:基本生产车间共50000元,其中甲产品工人薪酬20000元,乙产品工人薪酬30000元;车间管理人员薪酬6000元;企业管理人员及技术人员薪酬20000元,销售部门职工薪酬14000元,共计90000元;
27.按各部门人员薪酬的10%计算职工医疗保险等社会保险和住房公积金;
28.以账面原值90000元的设备一台,对外进行长期股权投资,双方协议以账面价值作为投资价值;
29.销售产品一批,货款220000元,增值税率17%。货款和增值税共计257400元已收妥,该批产品生产成本110000元;
30.以银行存款支付业务招待费6000元;
31.支付延期供货的违约金5600元;
32.收到投资人D投入土地使用权一项,价值800000元;
33.企业将第19项业务收到的商业汇票到银行办理贴现,贴现息400元,余款140000元已转入银行存款户;
34.以银行存款购入全新固定资产一项,价款80000元;
35.以银行存款支付公共事业服务费共6800元,其中生产车间4000元,企业管理部门1200元,销售部门1600元;
36.购买原材料50000元,增值税17%,材料款和增值税以银行存款支付;
37.计算并结转本期“制造费用”,按甲、乙两种产品生产工时比例(甲产品工时4000小时,乙产品工时6000小时)进行分配;
38.本月产品全部完工,结转产品生产成本;
39.结转无法支付的“其他应付款”2500元;
40.以银行存款预付购货款17000元;
41.取得罚款收入3600元,已转入银行存款户;
42.销售产品一批,货款250000元,增值税率17%。货款和增值税共计292500元尚未收到;该批产品生产成本130000元;
43.本月应缴纳城建税9000元,教育附加费3000元;
44.以银行存款支付公益性捐赠支出22000元;
45.根据以上资料计算本期各损益类账户的本期发生额,并结转至“本年利润”账户;
44.计算本期利润总额,并按25%的税率计算应缴所得税;
45.结转“所得税费用”账户的发生额至“本年利润”账户;
46.结转“本年利润”账户的余额至“利润分配-未分配利润”账户;
47.按税后利润的10%提取法定盈余公积;
48.按税后利润的50%结转应付投资人现金利润;
49.将“利润分配”各明细账户的发生额转入“利润分配-未分配利润”账户;
50.以银行存款缴纳所得税50000元,增值税48000元。
三、要求:
(一)设置有关总账及其明细账,根据2006年12月30日的科目余额表登记各账户的期初余额;
(二)根据以上经济业务做出会计分录(要求用记账凭证做);
(三)根据记账凭证将经济业务登记到有关账簿;
(四)计算2007年1月份C公司各账簿的本期发生额和期末余额,并编制“总分类账本期发生额及余额试算平衡表”;
(五)根据试算平衡表编制C公司2007年的“资产负债表”和“利润表”。
附录1
中华人民共和国会计法
(1985年1月21日第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过根据1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国会计法〉的决定》修正1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订)
第一章 总则
第一条 为了规范会计行为,保证会计资料真实、完整,加强经济管理和财务管理,提高经济效益,维护社会主义市场经济秩序,制定本法。
第二条 国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织(以下统称单位)必须依照本法办理会计事务。
第三条 各单位必须依法设置会计账簿,并保证其真实、完整。
第四条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第五条 会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算,实行会计监督。
任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料,提供虚假财务会计报告。