为核算短期借款利息的形成和归还情况，企业还应设置“财务费用”账户来总括地反映和监督短期借款利息的形成和归还情况。该账户属于损益类账户，借方反映取得借款利息形成金额；期末结转损益时在贷方；结转后期末无余额。
例5，企业因生产经营需要，向银行借入60000元转存银行存款户。
该项经济业务使银行存款和短期借款同时增加60000元。银行存款的增加应记入“银行存款”账户的借方；短期借款的增加应记入“短期借款”账户的贷方。此项经济业务的会计分录应为：
借：银行存款60000
贷：短期借款60000
企业归还短期借款时，作相反的会计分录。
例6，用银行存款支付短期借款利息600元。
该项经济业务的使企业的利息费用增加，同时银行存款减少。财务费用的增加应记入“财务费用”账户的借方；银行存款的减少应记入“银行存款”账户的贷方。此项经济业务的会计分录为：
借：财务费用600
贷：银行存款600
货币资金指以货币形态存在的那部分资产，主要包括库存现金和银行存款两部分。为了便于企业与外单位之间进行结算，根据中国人民银行现金管理条例和货币结算制度，每个企业都要在有关专业银行开立账户，将货币资金存入银行，以办理取款和款项的结账结算；为了保证货币资金的安全和便于结算，除少数可以现金形式存放在企业，以备零星开支和找零外，其余的货币资金均应存入银行；对外结算时，除少量和特别情况下可以采用现金结算外，其余的应通过银行办理转账结算。
企业核算现金和银行存款增加减少及结存情况的账户是“库存现金”和“银行存款”账户。
在日常经营活动过程，企业要与其他单位、国家、投资人等发生各种款项的结算业务，如应收票据、应收账款、应付票据、应付账款、应交税费、应付利润等结算业务。这些在款项结算过程形成的各种应收、应付业务，构成了企业的债权和债务。款项结算后，这种债权债务也随之消失。为了正确核算债权、债务的形成、结算及其余额，企业应按有关结算业务的具体内容分别设置“应收票据”、“应付票据”、“应收账款”、“应付账款”、“预付账款”、“应交税费”、“应付利润”、“其他应收款”、“其他应付款”等账户。
与“库存现金”和“银行存款”账户一样，“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”几个账户都属于资产类账户，应收债权增加时，分别反映在这几个账户的借方；应收债权减少时，分别反映在这几个账户的贷方。这几个账户的期末余额一般应在借方。
“应付票据”、“应付账款”、“应交税费”、“应付利润”、“其他应付款”几个账户都属于负债类账户，应付债务增加时，分别反映在这几个账户的贷方；应付债务减少时，分别反映在这几个账户借方。这几个账户的期末余额一般在贷方。
“应交税费”也属于负债类账户，用来核算企业应向国家应交而尚未交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。该账户可按应交税金的种类设置明细账，进行明细核算。
企业货币资金的结算业务主要是在生产经营过程中，随着各种材料的采购过程、产品的生产过程、商品的销售过程、利润的形成和分配过程等经营活动的发生而发生的，下面举例说明货币资金收付业务的核算。
例7，企业销售产品一批，销售收入45000元，增值税率为17%，税额7650元，货款和税额共计52650元。其中收到25000元已存入银行，剩余款项27650元购货方开出商业承兑汇票一张，承诺30天支付。
此项经济业务使银行存款和应收票据分别增加，同时，主营业务收入和应交税费也同时增加。银行存款增加25000元、应收票据增加27650元，应分别记入“银行存款”和“应收票据”账户的借方；同时，主营业务收入增加45000元、增值税销项税额增加7650元，应分别记入“主营业务收入”和“应交税费”账户的贷方。该项经济业务的会计分录应为：
借：银行存款25000
应收票据27650
贷：主营业务收入45000
应交税费—应交增值税（销项税额）7650
例8，企业购买原材料10300元，增值税率为17%，进项税1751元，货款和税款均未支付，材料在途中。
这项经济业务使企业购入材料的成本、增值税进项税额、应付账款同时增加。材料成本增加10300元，应记入“材料采购”账户的借方，增值税进项税额增加1751元，应记入“应交税费”账户的借方；应付账款增加12051元，应记入“应付账款”账户的贷方。该项业务的会计分录为：
借：材料采购10300
应交税费—应交增值税（进项税额）1751
贷：应付账款12051
例9，企业开出商业汇票，经开户行承兑，承诺在90天支付上项购买材料款12051元。
这项经济业务使企业应付账款减少，同时应付票据增加。应付账款减少应记入“应付账款”账户的借方；应付票据的增加应记入“应付票据”账户的贷方。该项业务的会计分录应为：
借：应付账款12051
贷：应付票据12051
例10，职工李某预借差旅费1000元，以现金付讫。
这项经济业务使其他应收款增加，同时库存现金减少。其他应收款的增加应记入“其他应收款”账户的借方；库存现金减少应记入“库存现金”账户的贷方。该项业务的会计分录应为：
借：其他应收款1000
贷：库存现金1000
材料采购是企业生产过程的一项重要内容。为了保证这一过程的正常进行，购买和储存一定品种和数量的材料是十分必要的。各种材料作为劳动对象投入加工后，或者成为生产产品的实体，或者被消耗使用而有助于新产品的形成。材料的消耗是一次性的，其价值也一次性地全部转移到产品中去，构成产品成本；其消耗的价值通过产品的销售可一次性地得到补偿。
企业依据购销合同和结算协议与供货单位办理货币结算，以支付材料货款、运输费、装卸费及仓储费和保管费等各种采购费用。材料的买价与各种有关的采购费用构成材料的采购成本，同时，在材料采购环节，还需向销售方支付增值税进项税。
增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或提供加工修理修配劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。增值税是对商品生产或流通各个环节的新增价值或商品附加价值进行征税，所以称为增值税。增值税是一种价外税，采取两段征收法，分为增值税进项税额和增值税销项税额。
销项税额是指纳税人销售货物或提供提供加工修理修配劳务，按照销售额或提供加工修理修配劳务金额，以规定的税率计算并向购买方收取的增值税。其计算公式为：
销项税额=销售额×增值税税率
进项税额是指纳税人购进货物、接受提供加工修理修配劳务、或进口货物所支付的增值税额。其计算公式为：
进项税额=购货款或劳务价款×增值税税率