在企业的财务管理过程中,我们经常会涉及到报税这个问题,那么,完整的报税流程究竟是怎样的呢?接下来我们就将介绍到。
首先,我们来了解一下抄税和报税。抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的电脑,以此作为纳税单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税,而且抄过税后才能开具下个月发票,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
抄税和报税是两个流程,统称为抄报税。
其中,IC卡是购发票、开发票和抄税用的。具体来看:
1.购发票时,持IC卡和发票准购证去税务局办理;购买回来后,将IC卡插入读卡器中,读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时使用。
2.开发票时,首先将IC卡插入读卡器,然后进入开票系统中进行开具发票的操作。需要注意的是,电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
3.进项发票的认证:如果单位在购货时取得了增值税发票,月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
4.抄税:月末终了,根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日),将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中,然后打印出纸质报表并加盖公章,持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
5.报税:待财务决算做完后,进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作。报完税后,进行申报表的打印,包括主表和附表。此项的操作都是在本单位机器中的“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的,关于进销项发票的填写可以网上下载,既快又准确。季度末,将本季度的申报表主表报送到税务局。
我们还需要注意以下两方面:
1.抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的,都必须购买税控电脑,在申请成为暂认定一般纳税人后,须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、购买增值税发票时使用)。具体步骤就是:把上月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的服务器,以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的,而且抄过税后才能开具本月发票。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。
2.网上报税前仍要抄税,具体如下:
(1)网上报税是指报税人从网上填报单位的纳税信息。
(2)抄税(也叫抄报税)是指报税人从本单位的税控机上操作,将本月开具发票的信息读到IC卡上,税务部门把卡上信息写入电脑后,与该单位报税的信息进行核对,以保证申请信息的真实性。
(3)核对相符后,才能申报。