做账报表也是财务管理重要的一方面,它也在不断完善中逐渐形成了自己较为规范的流程。下面就让我们来看看做账报表的铁规矩。
首先,我们来看一般的商业会计工作流程:取得原始凭证-制作会计凭证-月底汇总做科目汇总表-登记总帐-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-如果单位是一般纳税人,做网上国税申报和地税申报(各个地方有所不同,有的地方还是手工申报)-报完后把留底报表存档。我们再来看一下它的具体流程:
1.审核原始凭证
(1)外来原始凭证,即由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证,即单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记账凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可随时发生随时填,但不要把时间顺序颠倒了。
根据有借必有贷、借贷必相等的记账规则,编制会计分录。
3.复核
就是看看有没有错误。
4.记帐
根据记账凭证登记入账。
小规模公司必备的账本有:现金日记账,银行日记账,总账,三栏明细账。
5.编制会计报表
(1)根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目(如应收票据,短期借款)的期末余额填列,有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”,需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。
(2)根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”,需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末余额计算填列。
(3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”,需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
(4)备查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料,需要根据备查登记簿中的记录编制。
6.纳税申报
纳税种类主要包含以下几种:
(1)增值税:
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为4%—6%。
(2)营业税:
营业税的纳税义务人,包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。