第十三章 财务报告与财务评价（1 / 1）

第十三章

财务报告与财务评价

第九十八条 财务报告是信用社反映财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。

第九十九条 财务报表包括业务状况表、资产负债表、损益表及其附表。

业务状况表应列示信用社日常经营活动所引起的资产、负债等的变动情况，反映信用社资金的来源和运用，以及信用社重大财务活动方面的详细资料。

资产负债表应列示信用社在报表日所有的各项资产、负债及所有者权益的类别和金额，资产负债表必须符合以下平衡关系：

资产=负债+所有者权益

损益表应充分揭示信用社经营活动所获得的收益，必须提供营业收入、营业支出、营业外收支、投资收益、税款等数据。

其他附表主要包括：利润分配表、固定资产表、成本核算表等，其他附表应按国家有关规定及信用社的实际需要设置编报。

信用社经营外币业务，其报表作为附表上报。

第一百条 财务情况说明书主要包括以下内容：

（一）资产负债情况：本会计期间资产负债总量、增（减）量、结构、质量情况、增减变化原因；

（二）财务收支情况：本会计期间各项收入、成本、费用等增减变动情况；

（三）经营效益情况：本会计期间资产收益、负债成本情况及形成原因；

（四）利润实现及分配和税金缴纳情况；

（五）某些主要项目采用的财务会计方法及其变动情况和原因；对本期或下期财务状况发生重大影响的事项；资产负债表日后至报出期内发生的对信用社财务状况有重大影响的事项；为便于正确理解财务报告需要说明的其他事项；

（六）重大案件、重大差错、其他损失情况。

第一百零一条 信用社应当建立健全财务报告制度。按期向信用社社员代表大会以及主管部门提供财务报告。

第一百零二条 信用社应对经营状况和经营成果进行总结、评价和考核。

（一）经营状况指标，包括流动比率、资本风险率、固定资产比率。

1.流动比率=流动资产÷流动负债×100%

流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及信用社在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。

流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。

2.资本风险比率=不良贷款÷资本金×100%

3.固定资产比率=（固定资产净值+在建工程）÷所有者权益（不含未分配利润）×100%

（二）经营成果指标，包括利润率、资本金利润率、成本率、费用率。

1.利润率=利润总额÷营业收入×100%

2.资本金利润率=利润总额÷资本金×100%

3.成本率=总成本÷营业收入×100%

4.费用率=营业费用÷营业收入×100%

各省、自治区、直辖市可根据信用社实际情况，采用上述指标以外的指标进行考核分析。